Audit della Funzione di Compliance nelle banche

«La Funzione di Internal Auditing di un intermediario bancario deve sottoporre a revisione periodica l'adeguatezza e l'efficacia della Funzione di Compliance; tale attività di revisione si sostanzia ... in un attività di verifica del suo assetto organizzativo in termini di rispetto dei requisiti normativi e delle linee guida fornite dagli Organi di Vertice della Banca / del Gruppo sulle attività concretamente svolte dalla stessa.»

«In tale contesto, l'Associazione Italiana Internal Auditors (AIIA) ha ritenuto opportuno fornire un contributo agli operatori del sistema creditizio e finanziario nella definizione degli obiettivi e delle modalità di effettuazione di un'attività di internal auditing sulla funzione di compliance.
A tal fine, l'Associazione ha dato vita ad un Gruppo di lavoro che si occupasse di redigere un testo "standard" di procedura di controllo di internal auditing sulla funzione di compliance, che potesse rappresentare uno strumento operativo per la funzione di revisione interna degli intermediari finanziari nello svolgimento della propria attività.»

Il documento che ne deriva, "Procedure di audit sui processi della funzione di compliance", pubblicato dall'AIIA nell'ottobre 2009, «rappresenta, come già sopra evidenziato, un testo "standard" che ogni singola banca dovrà comunque personalizzare autonomamente, correlandolo ai propri processi, ai propri rischi e all'organizzazione
del proprio Sistema dei Controlli Interni.
Al fine di agevolare questo compito, il Gruppo di lavoro, per ciascuna tematica di controllo affrontata, ha predisposto specifiche schede nelle quali sono state descritte le metodologie di controllo adottabili dalle singole banche e sono stati indicati dei suggerimenti sulle concrete modalità di svolgimento dei controlli in termini di documentazione che le funzioni di revisione interna degli intermediari bancari dovranno acquisire ed analizzare nel corso delle loro verifiche periodiche sulle funzioni di compliance ... ».

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